Deutsche Mehrwertsteuersätze
Es muss nicht entmutigend sein, sich mit den Besonderheiten der Mehrwertsteuer zu befassen. Ob Sie nun ein deutscher Unternehmer sind oder einfach nur neugierig, wie das alles funktioniert, dieser Blog ist Ihr freundlicher Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Deutschland.
Wir vereinfachen die wichtigsten Punkte und geben Ihnen wichtige Informationen zur deutschen Mehrwertsteuer in leicht verständlichen Worten. Ohne viel Aufhebens, nur das Nötigste.
Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in Deutschland?
Deutschland hat einen Standard-Mehrwertsteuersatz von 19 %, der für die meisten Waren und Dienstleistungen gilt. Es gibt jedoch auch Ausnahmen:
- Ermäßigter Satz (7%): Umfasst lebensnotwendige Dinge wie Lebensmittel, Bücher und öffentliche Verkehrsmittel.
Mehrwertsteuerbefreite Waren und Dienstleistungen
Bestimmte Kategorien sind in Deutschland von der Mehrwertsteuer befreit, wie z. B.:
- Dienstleistungen im Gesundheitswesen: Medizinische Behandlungen und damit verbundene Dienstleistungen.
- Bildung: Dienstleistungen, die von Bildungseinrichtungen erbracht werden.
- Finanzdienstleistungen: Bank- und Versicherungsdienstleistungen.
Mehrwertsteuerbefreite Waren und Dienstleistungen
Der Nullsatz gilt für bestimmte Gegenstände und Dienstleistungen, bei denen der Mehrwertsteuersatz auf 0 % festgelegt ist. Dies bedeutet, dass dem Kunden zwar keine Mehrwertsteuer in Rechnung gestellt wird, der Verkäufer aber dennoch die Mehrwertsteuer auf seine Vorleistungen im Zusammenhang mit diesen Verkäufen zurückfordern kann.
In Deutschland gibt es keine Waren oder Dienstleistungen zum Nulltarif.
Von der Mehrwertsteuer befreite Gegenstände sind solche, die überhaupt nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, und der Verkäufer kann die Mehrwertsteuer auf die für die Bereitstellung dieser Gegenstände oder Dienstleistungen verwendeten Vorleistungen nicht zurückfordern.
Im Wesentlichen ermöglicht der Nullsatz die Rückerstattung der Vorsteuer, während die Befreiung nicht möglich ist.
Deutsche Mehrwertsteuerregistrierung und Schwellenwerte
In Deutschland gibt es keinen Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung.
Abgabe der Umsatzsteuererklärung in Deutschland
- Häufigkeit: Monatlich, vierteljährlich oder jährlich, je nach Unternehmensgröße.
- Online-Anmeldung: Obligatorisch für alle Unternehmen über das ELSTER-Portal.
- Fristen: Die Fristen können je nach Häufigkeit der Einreichung variieren. Der 10. Tag des Monats, der auf den Berichtszeitraum folgt, ist der Standard für monatliche und vierteljährliche Einreichungen. Wenn Sie vierteljährliche Steuererklärungen einreichen und eine gute Erfolgsbilanz bei der Einhaltung der deutschen MwSt-Vorschriften haben, kann es 1 Monat + 10 Tage dauern. Jährlich beträgt die Frist in der Regel 6 Monate – sie variiert jedoch von Jahr zu Jahr.
Rückforderung der Vorsteuer
Unternehmen können die auf förderfähige Geschäftsausgaben gezahlte Mehrwertsteuer zurückfordern, z. B:
- Geschäftsbetrieb: Bürobedarf und -ausrüstung.
- Reisekosten: Unterkunft und Transport.
Aktueller Stand aller EPR-Kategorien in Deutschland (vorbehaltlich gesetzlicher Änderungen)
| Kategorien | Gesetzgebung Datum der Durchsetzung |
| Verpackung | 01/07/2022 |
| WEEE | 01/07/2023 |
| Batterien | K.A. |
| Einwegkunststoffe | 01/01/2025 |
| Textilien | 01/01/2025 |
Häufig gestellte Fragen
Gibt es besondere Mehrwertsteuerregeln für die Nutzung von Fulfillment Centern in Deutschland?
Wenn Sie Waren in einem Fulfillment-Center in Deutschland lagern, löst dies eine sofortige Mehrwertsteuerregistrierungspflicht aus, unabhängig von Ihrem Umsatzvolumen.
Wie erstelle ich eine Umsatzsteuererklärung in Deutschland?
Umsatzsteuererklärungen werden in Deutschland in der Regel monatlich, vierteljährlich oder jährlich abgegeben, je nach Unternehmensgröße.
Alle Unternehmen müssen die Anmeldung elektronisch über das ELSTER-Portal vornehmen.