Venta a distancia al Reino Unido y la UE: normativa del IVA

La venta a distancia es el arte de llegar a clientes más allá de sus fronteras, vendiendo productos a compradores de otros países, a menudo a través de plataformas online. Tanto si realiza envíos desde la UE, el Reino Unido o desde más lejos, el IVA transfronterizo no es opcional, es crucial.

En 2025, las reformas del IVA en la UE y Reino Unido, los controles aduaneros más estrictos y la evolución de las responsabilidades del mercado están transformando la forma en que las empresas comercian a nivel internacional. Las reglas están cambiando, de ambiciosas empresas emergentes a empresas globales, al igual que las oportunidades de crecimiento.

Esta guía explica las novedades, qué es importante y cómo mantener el cumplimiento normativo al expandir su negocio a nivel internacional.

IVA en el Reino Unido: lo que hay que saber en 2025

Vender en Gran Bretaña (excluyendo Irlanda del Norte)

Para mercancías con valor superior a las 135£:

• La obligación de pagar el IVA depende de quién sea el importador.
• Si usted (el vendedor) es el importador registrado, es responsable del IVA de importación y debe registrarse a efectos del IVA del Reino Unido.
• Si el comprador es el importador, usted no tiene obligaciones en materia de IVA en el Reino Unido.
• Las ventas a través de plataformas online no transfieren la responsabilidad a la plataforma: usted sigue siendo responsable.

Para mercancías con valor inferior a las 135£:

• El IVA se cobra en el punto de venta y no se aplica IVA de importación.
• Si se venden a través de una plataforma online (marketplace), ellos recaudan y remiten el IVA.
• Si se vende directamente, debe registrarse para el IVA del Reino Unido y presentar declaraciones.

IVA de la UE: comprender el OSS, el IOSS y los umbrales

Para envíos superiores a 150€:

• Se aplica el IVA de importación y se debe cobrar el IVA de venta en el país de llegada.
• Si usted es el importador, debe registrarse a efectos del IVA en el país de destino.
• Si el comprador es el importador, usted no está sujeto al IVA.
• Amazon puede actuar como importador en el marco de la Red Europea de Distribución (EFN), pero su ámbito de actuación es limitado.

Para envíos inferiores a 150€:

• No se debe pagar el IVA a la importación, pero sí se debe recaudar el IVA sobre las ventas.
• Los vendedores pueden simplificar el cumplimiento normativo a través de la Ventanilla Única a la Importación (IOSS).
• Si se vende a través de un marketplace, la plataforma gestiona el IVA a través del IOSS.
• Debe registrarse en el IOSS y cobrar los tipos de IVA del destino si vende directamente.

¿Quién es el importador registrado (IOR)?

El importador registrado es legalmente responsable de garantizar que los productos importados cumplan con las normas aduaneras, de IVA y de productos del país de destino. El IOR:

• Presenta documentos de importación (por ejemplo, C88 del Reino Unido o SAD de la UE).
• Paga todos los aranceles, IVA o tarifas.
• Es responsable del cumplimiento normativo.

Tu estatus IOR influye directamente en la necesidad de registrarte a efectos del IVA en el Reino Unido o la UE.

👉 Lea nuestras guías sobre cómo registrarse a efectos del IVA en Irlanda, el Reino Unido y la UE, y obtenga más información sobre la duración del proceso.

Irlanda del Norte, el Marco de Windsor y el IVA

Tras el Brexit, Irlanda del Norte (IN) se encuentra en una posición única. El Protocolo de IN y el Marco de Windsor permiten a IN mantener un comercio sin fricciones con la UE, al tiempo que sigue formando parte del espacio aduanero del Reino Unido.

• Vía Verde: Para mercancías que permanecen en Irlanda del Norte, trámites mínimos.
• Red Lane: Para las mercancías destinadas a la UE, se aplican controles completos.
• Las novedades en el IVA en todo el Reino Unido (como la exención fiscal de los materiales de ahorro energético) se extienden ahora a Irlanda del Norte.
• Las empresas de Irlanda del Norte que almacenan y venden productos a la UE pueden registrarse en el régimen OSS de la UE.

Este modelo de doble acceso beneficia a los vendedores empresariales con cadenas de suministro o clientes en la UE.

¿Cómo se tratan las exportaciones B2B frente a las B2C en lo que respecta al IVA?

• Del Reino Unido a la UE B2B (desde GB): Se trata como exportaciones; el IVA depende del importador y del valor.
• Irlanda del Norte a la UE B2B: Clasificado como movimiento intracomunitario
  • Declarado en la casilla 6 de la declaración del IVA del Reino Unido.
  • Requiere una lista de ventas de la CE.
  • Puede estar exento de impuestos si se dispone de un número de IVA válido.

En el caso del B2C, los umbrales de envío (150 €/135 £) y las normas de la plataforma determinan quién recauda el IVA.

¿Qué planificación estratégica del IVA necesitan las pymes y las grandes empresas?

A continuación, una descripción general de lo que deben hacer las empresas, y por qué, en función de su tamaño y nivel de actividad:

Los 4 riesgos relacionados con el IVA a los que hay que prestar atención

1. Una designación incorrecta del importador da lugar a responsabilidades inesperadas.
2. El incumplimiento de la obligación de utilizar OSS/IOSS genera costes adicionales de las declaraciones en varios países.
3. Las nuevas obligaciones en materia de facturación electrónica en virtud de la ViDA requieren actualizaciones del sistema.
4. Clasificación errónea de la plataforma: es posible que el mercado no siempre sea responsable, y es una trampa común en la que caen los vendedores.

En el caso de las empresas, los equipos fiscales centralizados deben supervisar las obligaciones específicas de cada país en todas las redes de cumplimiento.

✅ Puntos clave

• Comprenda su estado IOR en cada mercado
• Utilizar los regímenes OSS/IOSS para reducir la administración del IVA.
• Alinea los precios con los tipos impositivos del IVA del destino.
• Prepárese ahora para la implantación obligatoria de la facturación electrónica entre 2025 y 2028.
• Automatice la presentación de informes con un software de cumplimiento del IVA.