El IVA en Alemania

Tipos de IVA alemanes

Bienes y servicios exentos de IVA

Algunas categorías están exentas de IVA en Alemania, como:

  • Servicios sanitarios: Tratamientos médicos y servicios relacionados.
  • Educación: Servicios prestados por instituciones educativas.
  • Servicios financieros: Servicios bancarios y de seguros.

Bienes y servicios exentos de IVA

El IVA de tipo cero se aplica a determinados bienes y servicios en los que el tipo del IVA está fijado en el 0%. Esto significa que, aunque no se cobra IVA al cliente, el vendedor puede reclamar el IVA sobre sus insumos relacionados con estas ventas.

En Alemania no hay bienes ni servicios con tipo cero.

Los artículos exentos de IVA son aquellos que no están sujetos a IVA en absoluto, y el vendedor no puede reclamar el IVA sobre los insumos utilizados para proporcionar estos bienes o servicios.

Básicamente, el tipo cero permite recuperar el IVA soportado, mientras que la exención no.

Registro y umbrales del IVA en Alemania

En Alemania, no hay umbral para registrarse a efectos del IVA.

Declaración del IVA en Alemania

  • Periodicidad: Mensual, trimestral o anual, en función del tamaño de la empresa.
  • Presentación en línea: Obligatorio para todas las empresas a través del portal ELSTER.
  • Plazos: Los plazos pueden variar en función de la frecuencia de presentación. El día 10 del mes siguiente al periodo de declaración es la fecha estándar para las declaraciones mensuales y trimestrales. Si presenta declaraciones trimestrales y tiene un buen historial de cumplimiento de las obligaciones del IVA alemán, puede ser 1 mes + 10 días. Anualmente, el plazo suele ser de 6 meses, pero varía de un año a otro.

Reclamación del IVA soportado

Las empresas pueden reclamar el IVA pagado por gastos empresariales subvencionables, como:

  • Operaciones comerciales: Material y equipos de oficina.
  • Gastos de viaje: Alojamiento y transporte.

Estado actual de todas las categorías de EPR en Alemania (sujeto a actualizaciones normativas)

"*" señala los campos obligatorios

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