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Tipos de IVA alemanes
El Impuesto sobre el Valor Añadido no tiene por qué ser desalentador. Si es usted empresario alemán o simplemente tiene curiosidad por saber cómo funciona todo, este blog es su guía amigable sobre el IVA en Alemania.
Estamos aquí para simplificar los puntos clave, ofreciéndole información importante sobre el IVA alemán en términos sencillos y fáciles de entender. Sin complicaciones, sólo lo esencial.
¿Cuál es el tipo de IVA en Alemania?
Alemania tiene un tipo normal de IVA del 19%, que se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Sin embargo, hay excepciones:
- Tarifa reducida (7%): Incluye artículos de primera necesidad como alimentos, libros y transporte público.
Bienes y servicios exentos de IVA
Algunas categorías están exentas de IVA en Alemania, como:
- Servicios sanitarios: Tratamientos médicos y servicios relacionados.
- Educación: Servicios prestados por instituciones educativas.
- Servicios financieros: Servicios bancarios y de seguros.
Bienes y servicios exentos de IVA
El IVA de tipo cero se aplica a determinados bienes y servicios en los que el tipo del IVA está fijado en el 0%. Esto significa que, aunque no se cobra IVA al cliente, el vendedor puede reclamar el IVA sobre sus insumos relacionados con estas ventas.
En Alemania no hay bienes ni servicios con tipo cero.
Los artículos exentos de IVA son aquellos que no están sujetos a IVA en absoluto, y el vendedor no puede reclamar el IVA sobre los insumos utilizados para proporcionar estos bienes o servicios.
Básicamente, el tipo cero permite recuperar el IVA soportado, mientras que la exención no.
Registro y umbrales del IVA en Alemania
En Alemania, no hay umbral para registrarse a efectos del IVA.
Declaración del IVA en Alemania
- Periodicidad: Mensual, trimestral o anual, en función del tamaño de la empresa.
- Presentación en línea: Obligatorio para todas las empresas a través del portal ELSTER.
- Plazos: Los plazos pueden variar en función de la frecuencia de presentación. El día 10 del mes siguiente al periodo de declaración es la fecha estándar para las declaraciones mensuales y trimestrales. Si presenta declaraciones trimestrales y tiene un buen historial de cumplimiento de las obligaciones del IVA alemán, puede ser 1 mes + 10 días. Anualmente, el plazo suele ser de 6 meses, pero varía de un año a otro.
Reclamación del IVA soportado
Las empresas pueden reclamar el IVA pagado por gastos empresariales subvencionables, como:
- Operaciones comerciales: Material y equipos de oficina.
- Gastos de viaje: Alojamiento y transporte.
Estado actual de todas las categorías de EPR en Alemania (sujeto a actualizaciones normativas)
| Categorías | Legislación Fecha de aplicación |
| Embalaje | 01/07/2022 |
| RAEE | 01/07/2023 |
| Pilas | N/A |
| Plásticos de un solo uso | 01/01/2025 |
| Textiles | 01/01/2025 |
Preguntas frecuentes
¿Existen normas especiales en materia de IVA para el uso de centros de cumplimiento en Alemania?
Si almacena existencias en un centro de distribución en Alemania, se le exigirá inmediatamente el registro a efectos del IVA, independientemente de su volumen de ventas.
¿Cómo se declara el IVA en Alemania?
En Alemania, las declaraciones del IVA suelen presentarse mensual, trimestral o anualmente, en función del tamaño de la empresa.
Todas las empresas deben presentar sus declaraciones electrónicamente a través del portal ELSTER.
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