Vous vendez à l’UE ? Voici comment ViDA et IOSS influencent vos obligations en matière de TVA

Le 13 mai 2025, la Commission européenne a approuvé de nouvelles mesures dans le cadre de l’initiative « TVA à l’ère numérique » (ViDA). Ces changements prendront effet à partir du 1er juillet 2028 et affecteront de manière significative la façon dont les entreprises non européennes vendent des biens dans l’UE, en particulier via les places de marché en ligne qui ne cessent de se développer dans la région.

Voici un aperçu de ce qui est en place depuis l’introduction de l’IOSS le 1er juillet 2021, de ce qui change et de la manière de rester en conformité.

Qu’est-ce qui est déjà en place ?

• Le système IOSS (Import One-Stop Shop) a été introduit. L’inscription à l’IOSS permet aux vendeurs non européens de déclarer et de verser la TVA sur les envois d’une valeur inférieure ou égale à 150 euros par le biais d’un enregistrement unique au niveau de l’UE.
• Suppression de l’exonération de la TVA de 22 euros : Tous les biens importés sont désormais soumis à la TVA.
• Régime spécial : Les opérateurs postaux peuvent collecter la TVA sur la livraison si l’IOSS n’est pas utilisé.
• Les places de marché en tant que « fournisseurs réputés » : Les plateformes en ligne sont devenues redevables de la TVA sur certaines ventes transfrontalières.

Les 6 choses qui changent avec la ViDA pour les vendeurs non européens à partir de 2028

En mars 2025, le paquet ViDA a été publié au Journal officiel de l’UE afin de moderniser les systèmes de TVA de l’UE et de les adapter aux technologies modernes, à l’économie de plateforme et à la lutte contre la fraude fiscale.

Sa mise en œuvre officielle a débuté le 14 avril 2025, et le calendrier de déploiement s’étend jusqu’aux années 2030.

• Le régime spécial est supprimé : La TVA doit être payée par le vendeur ou la plateforme au point de vente.
• Obligation d’utiliser le système IOSS ou de s’enregistrer à la TVA dans plusieurs pays : Les vendeurs non européens doivent utiliser IOSS ou s’enregistrer dans chaque pays de l’UE où les marchandises sont livrées.
• Fournisseur en tant qu’importateur officiel (IOR) : Les vendeurs qui n’utilisent pas IOSS sont redevables de la TVA à l’importation, et les acheteurs ne peuvent plus être répertoriés comme IOR.
• Obligation de désigner un représentant fiscal : Les vendeurs non européens établis en dehors des pays coopérants doivent désigner un représentant fiscal de l’UE, tel qu’AVASK.
• Responsabilité conjointe et solidaire : Les commissionnaires en douane et les intermédiaires peuvent partager la responsabilité en matière de TVA.
• Suppression du seuil de 150 € (proposée) : Les OISN pourraient s’appliquer à tous les biens, et pas seulement à ceux d’une valeur inférieure à 150 euros.

En savoir plus sur l’avenir de la facturation électronique dans l’UE

DAC7, ViDA et IOSS – pourquoi ils sont si importants

Tout d’abord, qu’est-ce que DAC7 ?

DAC7 est la directive de l’UE sur la coopération administrative (directive du Conseil (UE) 2021/514) qui est entrée en vigueur le 1er janvier 2023. Elle introduit de nouvelles règles de transparence fiscale visant spécifiquement les plateformes numériques.

Ce que fait le DAC7 et pourquoi il est important

• Les opérateurs de plateformes numériques (comme Amazon, eBay, Airbnb) sont tenus de collecter et de communiquer des informations sur les vendeurs utilisant leurs plateformes, telles que l’identité du vendeur, sa résidence fiscale, les revenus qu’il perçoit et le type d’activité qu’il exerce (vente de biens, location de propriétés, prestation de services, etc.)
• S’applique aux plateformes de l’UE et des pays tiers qui facilitent l’activité commerciale au sein de l’UE.
• Le premier échange d’informations entre les autorités fiscales de l’UE dans le cadre du CAD7 a eu lieu en février 2024.

Le CAD7 vise à lutter contre l’évasion et la fraude fiscales en veillant à ce que les autorités fiscales aient accès à des données transfrontalières précises sur le commerce numérique. Il accroît la transparence, renforce le respect des règles et contribue à garantir des conditions de concurrence équitables pour tous les vendeurs.

Comment le DAC7 est-il appliqué et quel est son impact sur les vendeurs non européens ?

À partir de 2024, la directive est mise en œuvre par

• Rapports obligatoires pour les plateformes : Les places de marché doivent déclarer l’identité des vendeurs, leurs revenus et leur lieu de résidence.
• Prévention de la sous-évaluation : Les données relatives aux ventes seront comparées aux déclarations d’importation afin de détecter les déclarations erronées.
• Responsabilité accrue des plateformes : Les places de marché doivent contrôler la conformité des vendeurs ou s’exposer à des risques de TVA
• Une plus grande transparence : Les systèmes douaniers et fiscaux intégreront les données du CAD7 afin d’identifier les fraudes.

Comment DAC7 s’intègre-t-il dans ViDA et IOSS, et quels sont les effets combinés ?

Comment DAC7 s’intègre-t-il dans ViDA et IOSS, et quels sont les effets combinés ?

• L’IOSS simplifie la collecte de la TVA pour les vendeurs non européens de biens de faible valeur
• ViDA élargit ces obligations en proposant la suppression du seuil de 150 euros et en exigeant que la TVA soit payée au point de vente.
• Le CAD7 soutient l’application de la législation en imposant aux plateformes numériques de communiquer aux autorités fiscales des données détaillées sur les vendeurs, ce qui leur permet de détecter les fraudes et d’assurer le respect de la législation.

Ensemble, ces mesures déplacent la responsabilité de la TVA des consommateurs vers les vendeurs et les plateformes, ce qui accroît la transparence, réduit l’évasion et uniformise les règles du jeu dans l’ensemble du marché de l’UE. En d’autres termes :

• La responsabilité de la TVA est transférée de manière permanente aux vendeurs ou aux plateformes, de sorte que les clients ne sont plus des payeurs de secours.
• Les autorités douanières peuvent recouper les données des marchés pour détecter les sous-évaluations.
• L’intégration des données relatives aux ventes et aux importations renforcera les contrôles douaniers.
• Les vendeurs des pays tiers sont de plus en plus contraints d’adopter les logiciels libres et de s’y conformer pleinement.

⚠️ Que doivent faire les vendeurs des pays tiers pour se mettre en conformité ?

Si vous faites de la vente directe, vous devrez le faire :

• S’inscrire à l’IOSS (jusqu’à ce que la limite de 150 euros soit levée)
• Désigner un représentant fiscal de l’UE si nécessaire
• Assurer l’exactitude des valeurs en douane

Si vous utilisez une place de marché, vous devrez.. :

• Confirmer que la plateforme applique correctement l’IOSS
• Soumettre des données de transaction complètes et exactes
• Contrôler les obligations du DAC7 et les règles de conformité de la plateforme

Principales informations sur ViDA et IOSS pour les vendeurs non européens

• Le système IOSS reste essentiel : Les vendeurs non européens doivent utiliser le guichet unique pour les importations (IOSS) pour les envois d’une valeur maximale de 150 euros ou s’enregistrer à la TVA dans chaque pays de l’UE.
• Suppression du régime spécial : À partir de juillet 2028, les vendeurs ou les plateformes devront payer la TVA au point de vente – les clients ne pourront plus être tenus pour responsables.
• Répression de la sous-évaluation des importations : DAC7 permet aux autorités fiscales de faire correspondre les données relatives aux ventes et aux importations, ce qui renforce la surveillance et réduit la fraude.
• Un représentant fiscal est requis : Les vendeurs de pays non coopératifs (par exemple, les États-Unis) doivent désigner un représentant fiscal basé dans l’UE.
• Les places de marché sous pression : Les plateformes doivent communiquer les données relatives aux vendeurs et veiller à leur conformité, sous peine d’être assujetties à la TVA.

Comment ces changements peuvent-ils contribuer à la croissance de votre entreprise ?

À partir de juillet 2028, la TVA sera collectée au point de vente, ce qui réduira les surprises pour les clients et améliorera la confiance. L’IOSS ou un représentant fiscal unique de l’UE simplifie la mise en conformité, tandis que le DAC7 garantit des conditions de concurrence équitables en imposant les mêmes normes à tous les vendeurs et à toutes les plateformes.

Ces changements se traduisent par une réduction des obstacles, une plus grande transparence et un système plus équitable et plus efficace pour développer votre entreprise sur le marché de l’UE.