IVA in Germania

Aliquote IVA tedesche

Beni e servizi esenti da IVA

Alcune categorie sono esenti da IVA in Germania, come ad esempio:

  • Servizi sanitari: trattamenti medici e servizi correlati.
  • Istruzione: servizi forniti da istituzioni educative.
  • Servizi finanziari: servizi bancari e assicurativi.

Beni e servizi con IVA a tasso 0

L’IVA a tasso zero si applica a determinati beni e servizi per i quali l’aliquota IVA è fissata allo 0%. Ciò significa che, sebbene non venga addebitata l’IVA al cliente, il venditore può comunque richiedere il rimborso dell’IVA sui fattori produttivi relativi a queste vendite.

In Germania non esistono beni o servizi a tariffa zero.

Gli articoli esenti da IVA sono quelli che non sono affatto soggetti a IVA e il venditore non può reclamare l’IVA sui fattori produttivi utilizzati per fornire questi beni o servizi.

In sostanza, l’aliquota zero consente il recupero dell’imposta a monte, mentre l’esenzione non lo consente.

Registrazione IVA e soglie in Germania

In Germania non esiste una soglia per la registrazione dell’IVA.

Presentazione della dichiarazione IVA in Germania

  • Frequenza: mensile, trimestrale o annuale, a seconda delle dimensioni dell’azienda.
  • Registrazione online: obbligatoria per tutte le imprese attraverso il portale ELSTER.
  • Scadenze: le scadenze possono variare a seconda della frequenza di deposito. Il 10° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione è la data standard per la presentazione dei dati mensili e trimestrali. Se si tratta di una dichiarazione trimestrale e si ha una buona esperienza di conformità all’IVA tedesca, può essere di 1 mese + 10 giorni. La scadenza annuale è solitamente di 6 mesi, ma varia di anno in anno.

Recupero dell’IVA a credito

Le imprese possono richiedere il rimborso dell’IVA pagata sulle spese aziendali ammissibili, come ad esempio:

  • Operazioni commerciali: forniture e attrezzature per ufficio.
  • Spese di viaggio: alloggio e trasporto.

Stato attuale di tutte le categorie di EPR in Germania (soggetto ad aggiornamenti normativi)

"*" indica i campi obbligatori

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