Aliquote IVA tedesche
Orientarsi tra i vari aspetti dell’Imposta sul Valore Aggiunto non deve essere scoraggiante. Se siete imprenditori tedeschi o semplicemente curiosi di sapere come funziona, questo blog è la vostra guida amichevole all’IVA in Germania.
Siamo qui per semplificare i punti chiave, fornendovi informazioni importanti sull’IVA tedesca in termini semplici e di facile comprensione. Niente fronzoli, solo l’essenziale.
Qual è l’aliquota IVA in Germania?
La Germania ha un’aliquota IVA standard del 19%, che si applica alla maggior parte dei beni e servizi. Tuttavia, ci sono delle eccezioni:
- Tariffa ridotta (7%): Include beni essenziali come cibo, libri e trasporti pubblici.
VAT-exempt goods and services
Alcune categorie sono esenti da IVA in Germania, come ad esempio:
- Servizi sanitari: Trattamenti medici e servizi correlati.
- Istruzione: Servizi forniti da istituzioni educative.
- Servizi finanziari: Servizi bancari e assicurativi.
VAT-exempt goods and services
L’IVA a tasso zero si applica a determinati beni e servizi per i quali l’aliquota IVA è fissata allo 0%. Ciò significa che, sebbene non venga addebitata l’IVA al cliente, il venditore può comunque richiedere il rimborso dell’IVA sui fattori produttivi relativi a queste vendite.
In Germania non esistono beni o servizi a tariffa zero.
Gli articoli esenti da IVA sono quelli che non sono affatto soggetti a IVA e il venditore non può reclamare l’IVA sui fattori produttivi utilizzati per fornire questi beni o servizi.
In sostanza, l’aliquota zero consente il recupero dell’imposta a monte, mentre l’esenzione non lo consente.
Registrazione IVA e soglie in Germania
In Germania non esiste una soglia per la registrazione dell’IVA.
Presentazione della dichiarazione IVA in Germania
- Frequenza: Mensile, trimestrale o annuale, a seconda delle dimensioni dell’azienda.
- Registrazione online: Obbligatorio per tutte le imprese attraverso il portale ELSTER.
- Scadenze: Le scadenze possono variare a seconda della frequenza di deposito. Il 10° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione è la data standard per la presentazione dei dati mensili e trimestrali. Se si tratta di una dichiarazione trimestrale e si ha una buona esperienza di conformità all’IVA tedesca, può essere di 1 mese + 10 giorni. La scadenza annuale è solitamente di 6 mesi, ma varia di anno in anno.
Recupero dell’IVA a credito
Le imprese possono richiedere il rimborso dell’IVA pagata sulle spese aziendali ammissibili, come ad esempio:
- Operazioni commerciali: Forniture e attrezzature per ufficio.
- Spese di viaggio: Alloggio e trasporto.
Stato attuale di tutte le categorie di EPR in Germania (soggetto ad aggiornamenti normativi)
| Categorie | Legislazione Data di applicazione |
| Imballaggio | 01/07/2022 |
| RAEE | 01/07/2023 |
| Batterie | N/D |
| Plastica monouso | 01/01/2025 |
| Tessile | 01/01/2025 |
Domande frequenti
Esistono regole speciali in materia di IVA per l’utilizzo di centri di adempimento in Germania?
Se immagazzinate le scorte in un centro di adempimento in Germania, scatta l’obbligo di registrazione IVA immediata, indipendentemente dal volume di vendite.
Come si presenta la dichiarazione IVA in Germania?
Le dichiarazioni IVA in Germania sono generalmente presentate mensilmente, trimestralmente o annualmente, a seconda delle dimensioni dell’azienda.
Tutte le imprese devono presentare la domanda per via elettronica attraverso il portale ELSTER.