Si usted es un vendedor de e-commerce que vende productos en el Reino Unido, es posible que haya oído hablar de la contabilidad del IVA aplazado o PVA (Postoned VAT Accounting). Este régimen está diseñado para simplificar el proceso de pago del IVA sobre los bienes importados en el Reino Unido, y puede beneficiar a los vendedores de comercio electrónico y de Amazon de varias maneras. En este blog, examinaremos cómo funciona el sistema del diferimiento de IVA a la importación, quién puede acogerse a él y las ventajas que puede ofrecer a los vendedores de comercio electrónico.
¿Qué es el régimen de diferimiento del IVA (PVA)?
El diferimiento del IVA (PVA) es un régimen especial que permite a las empresas contabilizar el IVA a la importación en su declaración del IVA en lugar de pagarlo por adelantado cuando sus mercancías llegan a la frontera. Esto significa que las empresas pueden aplazar el pago del IVA a la importación hasta el vencimiento de su próxima declaración del IVA, lo que puede ayudar a la tesorería especialmente al flujo de caja y reducir las cargas administrativas.
¿Quién puede acogerse al régimen de diferimiento del IVA?
El régimen de diferimiento del IVA a la importación está a disposición de todas las empresas registradas a efectos del IVA en el Reino Unido que importen bienes para utilizarlos en su negocio.
Las empresas con sede en Irlanda del Norte siguen considerándose parte del territorio de la UE y, por tanto, no tienen que pagar el IVA de importación sobre los bienes importados de la UE. Se seguirá aplicando la inversión del sujeto pasivo.
Ventajas del regimen de diferimiento de IVA a la importación para los vendedores de comercio electrónico
El régimen de IVA diferido ofrece varias ventajas a los vendedores de comercio electrónico o de Amazon que importan mercancías de fuera de la UE. Aquí algunas de las principales ventajas:
Mejora del flujo de caja
Una de las mayores ventajas del régimen PVA es que puede mejorar la tesorería de las empresas. Al aplazar el pago del IVA a la importación hasta el vencimiento de la siguiente declaración del IVA, las empresas pueden liberar efectivo que, de otro modo, estaría inmovilizado en los pagos del IVA. Esto puede ser especialmente beneficioso para los vendedores de comercio electrónico que venden grandes volúmenes de mercancías y tienen limitaciones de tesorería.
Reducción de las cargas administrativas
El sistema de IVA diferido también puede contribuir a reducir las cargas administrativas de los vendedores de comercio electrónico. Al contabilizar el IVA a la importación en su declaración del IVA en lugar de pagarlo por adelantado en el momento de la importación, las empresas pueden simplificar sus procesos de declaración del IVA. Esto puede ahorrar tiempo y reducir el riesgo de errores en la declaración del IVA.
Ventajas competitivas
Utilizar el régimen de diferimiento del IVA también supone una ventaja competitiva frente a los competidores que no utilizan el sistema. Al aplazar el pago del IVA a la importación, las empresas pueden reducir sus costes y, potencialmente, ofrecer precios más bajos a los clientes. Esto puede ayudar a atraer nuevos clientes y aumentar las ventas.
¿Cómo funciona el Régimen de diferimiento de IVA?
En virtud del IVA diferido, las empresas pueden aplazar el pago del IVA a la importación hasta el vencimiento de su próxima declaración del IVA. Esto significa que, en lugar de pagar el IVA de importación por adelantado en el momento de la importación, las empresas pueden contabilizar el IVA en su declaración de IVA y pagarlo al mismo tiempo que el IVA devengado por sus ventas nacionales.
Para acogerse al régimen de IVA diferido (PVA), las empresas deben incluir el IVA a la importación que están aplazando en su declaración del IVA. También deben llevar un registro de las mercancías importadas, que incluya la fecha de importación, el valor de las mercancías y el importe del IVA a la importación adeudado.
Cómo utilizar el regimen de IVA diferido en el Reino Unido
Este régimen se introdujo en el Reino Unido en enero de 2021, tras la salida del país de la UE. Antes del IVA diferido, las empresas que importaban mercancías de fuera de la UE debían pagar el IVA en el momento de la importación. El régimen es opcional, por lo que puede seguir pagando el IVA por adelantado en la frontera si lo prefiere.
Tanto si sigue pagando el IVA a la importación en la frontera como si opta por el diferimiento del IVA, debe registrarse en el CDS para seguir importando eficazmente al Reino Unido.
Si necesita ayuda con el proceso de registro de CDS, nuestro equipo de expertos puede ayudarle con el registro y ejecutar este proceso como su representante aduanero. AVASK cuenta con un equipo especializado en aduanas que puede ayudarle con todas sus necesidades de declaración de aduanas, permitiéndole centrarse en la gestión de su negocio.
Contabilidad del IVA diferido en Francia
A partir de enero de 2022, Francia hizo obligatoria la Contabilidad aplazada del IVA para todas las empresas registradas a efectos del IVA en el régimen normal francés del IVA.
Para obtener más información, lea nuestra entrada del blog sobre los cambios en el IVA a la importación en Francia
Contabilidad del IVA diferido en los Países Bajos
Los comerciantes pueden aplazar el pago del IVA a la importación en la frontera obteniendo una licencia del artículo 23, expedida por las autoridades fiscales neerlandesas. Con este permiso, el pago del IVA se retrasa hasta que presente la declaración del IVA. Para obtener una licencia del artículo 23, las empresas deben cumplir requisitos legales específicos y puede exigirse un depósito.
Los importadores no neerlandeses no pueden solicitar directamente un permiso del artículo 23, sino que deben designar a un representante fiscal para que presente la solicitud.
A continuación, el representante fiscal es responsable de lo siguiente (si procede):
- Cumplimentar y presentar su declaración de IVA dentro de plazo especificado
- Cumplimentación de la declaración de operaciones intracomunitarias
- Garantizar la aplicación del mecanismo de autoliquidación
Conclusiones
El régimen del diferimiento del IVA o IVA aplazado es una herramienta valiosa para los vendedores de comercio electrónico y de Amazon que importan mercancías de fuera de la UE. Al aplazar el pago del IVA a la importación hasta el vencimiento de su próxima declaración del IVA, las empresas pueden mejorar su flujo de caja, reducir las cargas administrativas y obtener una ventaja competitiva. Si usted es un vendedor de comercio electrónico que importa mercancías de fuera de la UE, debería plantearse utilizar el régimen de importación del IVA para simplificar sus procesos de declaración del IVA y mejorar su cuenta de resultados.
Vea nuestro vídeo de YouTube para obtener más información sobre el programa PVA y cómo puede beneficiarle como vendedor:
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