Wenn Sie ein E-Commerce-Verkäufer sind, der Waren im Vereinigten Königreich verkauft, haben Sie vielleicht schon von der aufgeschobenen Mehrwertsteuerabrechnung (Postponed VAT Accounting, PVA) gehört. Diese Regelung soll die Entrichtung der Mehrwertsteuer auf in das Vereinigte Königreich eingeführte Waren vereinfachen und kann E-Commerce-Verkäufern in mehrfacher Hinsicht zugute kommen. In diesem Blogbeitrag gehen wir näher darauf ein, wie die PVA-Regelung funktioniert, wer sie in Anspruch nehmen kann und welche Vorteile sie für E-Commerce-Verkäufer bietet.
Was ist die aufgeschobene Mehrwertsteuerabrechnung (PVA)?
Bei der aufgeschobenen Mehrwertsteuerabrechnung (Postponed VAT Accounting, PVA) handelt es sich um eine Regelung, die es Unternehmen ermöglicht, die Einfuhrmehrwertsteuer in ihrer Mehrwertsteuererklärung auszuweisen, anstatt sie im Voraus zu zahlen, wenn ihre Waren die Grenze erreichen. Dies bedeutet, dass die Unternehmen die Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer bis zur nächsten fälligen Umsatzsteuererklärung aufschieben können, was den Cashflow verbessern und den Verwaltungsaufwand verringern kann.
Wer kann die PVA-Regelung in Anspruch nehmen?
Die PVA-Regelung kann von allen mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen im Vereinigten Königreich in Anspruch genommen werden, die Waren zur Verwendung in ihrem Unternehmen einführen.
In Nordirland ansässige Unternehmen werden weiterhin als Teil des EU-Mehrwertsteuergebiets betrachtet und müssen daher keine Einfuhrumsatzsteuer auf aus der EU eingeführte Waren entrichten. Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft gilt weiterhin.
Vorteile von PVA für E-Commerce-Verkäufer
Die PVA-Regelung hat mehrere Vorteile für E-Commerce-Verkäufer, die Waren von außerhalb der EU einführen. Hier sind einige der wichtigsten Vorteile:
Verbesserter Cashflow
Einer der größten Vorteile der PVA-Regelung ist, dass sie den Cashflow der Unternehmen verbessern kann. Indem sie die Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer bis zur nächsten fälligen Umsatzsteuererklärung aufschieben, können Unternehmen Barmittel freisetzen, die andernfalls durch Umsatzsteuerzahlungen gebunden wären. Dies kann besonders für E-Commerce-Verkäufer von Vorteil sein, die große Mengen an Waren verkaufen und einen knappen Cashflow haben.
Geringerer Verwaltungsaufwand
Die PVA-Regelung kann auch zur Verringerung des Verwaltungsaufwands für Verkäufer im elektronischen Handel beitragen. Indem sie die Einfuhrumsatzsteuer in ihrer Umsatzsteuererklärung ausweisen, anstatt sie zum Zeitpunkt der Einfuhr im Voraus zu entrichten, können Unternehmen ihre Umsatzsteuermeldungen vereinfachen. Dies spart Zeit und verringert das Risiko von Fehlern bei der Mehrwertsteuererklärung.
Wettbewerbsvorteil
Die Inanspruchnahme der PVA-Regelung kann Verkäufern im elektronischen Handel auch einen Wettbewerbsvorteil gegenüber Konkurrenten verschaffen, die diese Regelung nicht nutzen. Durch den Aufschub der Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer können die Unternehmen ihre Kosten senken und ihren Kunden möglicherweise niedrigere Preise anbieten. Dies kann dazu beitragen, neue Kunden zu gewinnen und den Umsatz zu steigern.
Wie funktioniert PVA?
Im Rahmen der PVA-Regelung können Unternehmen die Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer bis zur Fälligkeit ihrer nächsten Umsatzsteuererklärung aufschieben. Dies bedeutet, dass die Unternehmen die Einfuhrumsatzsteuer nicht mehr im Voraus bei der Einfuhr zahlen müssen, sondern sie in ihrer Umsatzsteuererklärung ausweisen und gleichzeitig mit der auf ihre Inlandsverkäufe geschuldeten Umsatzsteuer entrichten können.
Um die PVA-Regelung in Anspruch nehmen zu können, müssen die Unternehmen die aufgeschobene Einfuhrumsatzsteuer in ihrer Umsatzsteuererklärung angeben. Sie müssen auch Aufzeichnungen über die eingeführten Waren führen, einschließlich des Einfuhrdatums, des Warenwerts und des Betrags der geschuldeten Einfuhrumsatzsteuer.
Wie man das PVA-System nutzt im Vereinigten Königreich
Die PVA-Regelung wurde im Vereinigten Königreich im Januar 2021 nach dem Austritt des Landes aus der EU eingeführt. Zuvor mussten Unternehmen, die Waren aus Ländern außerhalb der EU einführten, die Einfuhrumsatzsteuer zum Zeitpunkt der Einfuhr entrichten. Die Regelung ist fakultativ, d. h. Sie können die Mehrwertsteuer immer noch im Voraus an der Grenze zahlen, wenn Sie dies wünschen.
Unabhängig davon, ob Sie weiterhin die Einfuhrumsatzsteuer an der Grenze zahlen oder sich für PVA entscheiden, müssen Sie sich für CDS registrieren lassen, um weiterhin effizient in das Vereinigte Königreich einführen zu können.
Wenn Sie Unterstützung bei der CDS-Registrierung benötigen, kann unser Expertenteam Sie bei der Registrierung unterstützen und diesen Prozess in Ihrem Namen durchführen. AVASK verfügt über ein engagiertes Zollteam, das Ihnen bei all Ihren Zollanmeldungen behilflich sein kann, so dass Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.
Aufgeschobene Mehrwertsteuerabrechnung in Frankreich
Ab Januar 2022 ist in Frankreich die aufgeschobene Rechnungslegung für alle Unternehmen, die im Rahmen der normalen französischen Mehrwertsteuerregelung registriert sind, obligatorisch.
Weitere Informationen finden Sie in unserem Blogbeitrag über die Änderungen der Einfuhrumsatzsteuer in Frankreich
Aufgeschobene Mehrwertsteuerabrechnung in den Niederlanden
Unternehmer können die Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer an der Grenze aufschieben, indem sie eine von den niederländischen Steuerbehörden ausgestellte Lizenz nach Artikel 23 beantragen. Mit dieser Genehmigung wird die Zahlung der Mehrwertsteuer bis zur Abgabe Ihrer Mehrwertsteuererklärung aufgeschoben. Um eine Lizenz nach Artikel 23 zu erhalten, müssen die Unternehmen bestimmte gesetzliche Anforderungen erfüllen und es kann eine Kaution verlangt werden.
Nicht-niederländische Importeure können eine Genehmigung nach Artikel 23 nicht direkt beantragen, sondern müssen einen Steuervertreter mit der Beantragung der Genehmigung beauftragen.
Der Fiskalvertreter ist dann für Folgendes verantwortlich (falls zutreffend):
- Ausfüllen und fristgerechtes Einreichen der Mehrwertsteuererklärung
- Ausfüllen der Erklärung über den innergemeinschaftlichen Umsatz
- Sicherstellen, dass der Mechanismus der Verlagerung der Steuerschuldnerschaft angewendet wird
Schlussfolgerung
Die PVA-Regelung ist ein wertvolles Instrument für E-Commerce-Verkäufer, die Waren von außerhalb der EU einführen. Indem sie die Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer bis zur nächsten fälligen Umsatzsteuererklärung aufschieben, können Unternehmen ihren Cashflow verbessern, den Verwaltungsaufwand verringern und sich einen Wettbewerbsvorteil verschaffen. Wenn Sie als E-Commerce-Verkäufer Waren aus Ländern außerhalb der EU importieren, sollten Sie die Nutzung der PVA-Regelung in Erwägung ziehen, um Ihre MwSt.-Meldeverfahren zu vereinfachen und Ihr Endergebnis zu verbessern.
Sehen Sie sich unser YouTube-Video an, um mehr über die PVA-Regelung zu erfahren und wie Sie als Verkäufer davon profitieren können:
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