L’IVA nel Regno Unito

VAT-exempt goods and services

Analizziamo ora gli articoli e i servizi che sono esenti da IVA nel Regno Unito. Si tratta di categorie specifiche che non includono l’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA):

1. Servizi sanitari:
   • I trattamenti medici, le visite mediche e i servizi ospedalieri sono esenti da IVA. Questo include fornitori di assistenza sanitaria sia pubblici che privati.
2. Istruzione e formazione:
   • I servizi educativi forniti da scuole, college e università sono esenti da IVA. Questo copre le tasse scolastiche, i libri di testo e il materiale didattico.
   • Anche i corsi di formazione professionale e gli apprendistati rientrano in questa categoria.
3. Servizi finanziari:
   • Sono esenti i servizi forniti da banche, compagnie di assicurazione e istituti finanziari. Tra gli esempi vi sono la gestione dei conti bancari, le polizze assicurative e la consulenza sugli investimenti.
4. Assicurazione:
   • I premi assicurativi (assicurazioni sulla vita, assicurazioni sanitarie, assicurazioni sulla proprietà) non sono soggetti a IVA.
   • Tuttavia, alcuni servizi legati alle assicurazioni (come la consulenza legale relativa ai sinistri assicurativi) possono ancora essere soggetti a IVA.
5. Servizi postali:
   • I servizi postali di base, tra cui l’invio di lettere e pacchi, sono esenti da IVA.
   • Servizi aggiuntivi come la consegna espressa o la posta raccomandata possono avere implicazioni IVA.

Tenete presente che lo status di esenzione IVA può cambiare a seconda della vostra situazione e del tipo di transazione.

Per una guida accurata, consultate le norme ufficiali o prendete in considerazione l’idea di farvi consigliare dai professionisti per essere sicuri di seguire correttamente le norme sull’IVA. Rimanete informati!

Registrazione e soglie IVA nel Regno Unito

La soglia di registrazione IVA segna il momento in cui le imprese devono iscriversi all’IVA. Se le vostre vendite totali (esclusi beni e servizi esenti) superano questa soglia o si prevede che lo faranno presto, dovete registrarvi ai fini dell’IVA nel Regno Unito.

Attualmente, la soglia di registrazione dell’IVA è di 85.000 sterline. A partire dall’aprile 2024, la soglia sarà di 90.000 sterline, ma è sempre bene controllare le cifre più recenti sul sito ufficiale dell’HMRC.

Dichiarazioni IVA del Regno Unito

Le imprese registrate nel Regno Unito devono presentare regolarmente la dichiarazione IVA. Ecco una guida rapida:

Frequenza: La maggior parte delle imprese presenta la dichiarazione IVA trimestralmente (ogni tre mesi). Alcuni con un fatturato inferiore possono beneficiare di rendimenti annuali.

Cosa includere: La dichiarazione IVA deve riguardare le vendite (imposta a valle) e gli acquisti (imposta a monte). Riportare il totale dell’IVA dovuta (imposta a valle) e dell’IVA recuperabile (imposta a monte).

Presentazione online: Utilizzare il portale online dell’HMRC per la presentazione. Garantire l’accuratezza delle vendite, degli acquisti e dell’IVA dovuta.

Scadenze: Presentare la dichiarazione IVA e pagare l’IVA dovuta entro la scadenza (di solito un mese e sette giorni dopo la fine del periodo IVA). L’invio tardivo può comportare l’applicazione di penali.

Rettifiche: Effettuare tempestivamente le rettifiche per errori o omissioni nelle dichiarazioni precedenti per evitare sanzioni.

Registrazione digitale: Mantenimento di registri dettagliati delle transazioni. La registrazione digitale è fondamentale per un’accurata rendicontazione dell’IVA.

IVA su importazioni ed esportazioni

Importare merci? Il pagamento dell’IVA al momento dell’importazione è di vostra responsabilità. Tuttavia, quando si esportano merci dal Regno Unito, queste sono generalmente a tasso zero: non c’è IVA sulle vendite all’esportazione.

Merci importate e IVA:

• In genere viene applicata la stessa tariffa della vendita nel Regno Unito.
• Alcuni articoli come l’arte, l’antiquariato e gli oggetti da collezione possono avere un’aliquota IVA ridotta.
• Le imprese con partita IVA hanno delle opzioni:
  • Utilizzare la contabilità IVA posticipata nella dichiarazione IVA, consentendo di dichiarare e recuperare l’IVA all’importazione in un’unica soluzione.
  • Pagare l’IVA all’importazione direttamente al momento dell’importazione e successivamente reclamarla come imposta a monte.

Importazioni temporanee:

• L’importazione temporanea di merci (con l’intenzione di riesportarle entro 2 anni) consente di ottenere l’esenzione dai dazi d’importazione.
• Se in seguito decidete di rilasciare i beni importati temporaneamente per l’uso generale nel Regno Unito, preparatevi a pagare il dazio, l’IVA all’importazione e gli interessi compensativi per i beni specifici.

Esportazioni e rating zero:

• I beni che lasciano il Regno Unito sono considerati come utilizzati al di fuori del paese, rendendo la fornitura di beni esportati a tasso zero se sono soddisfatte alcune condizioni.
• Non si applica l’IVA alle esportazioni dalla Gran Bretagna verso località al di fuori del Regno Unito o dall’Irlanda del Nord verso destinazioni al di fuori del Regno Unito.

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Domande frequenti

Quando è necessario registrarsi ai fini dell’IVA nel Regno Unito?

Dovete iscrivervi all’IVA se il fatturato imponibile della vostra azienda supera le 85.000 sterline all’anno.

Se siete un venditore estero che utilizza un mercato online, possono essere applicate regole diverse. Contattateci per saperne di più!

Posso recuperare l’IVA pagata sugli acquisti aziendali?

Sì, se siete titolari di partita IVA, potete generalmente recuperare l’IVA pagata su beni e servizi utilizzati per la vostra attività.