La TVA au Royaume-Uni

Biens et services exonérés de TVA

Examinons maintenant les articles et les services qui sont exonérés de TVA au Royaume-Uni. Il s’agit de catégories spécifiques qui n’incluent pas la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) :

1. Services de santé:
   • Les traitements médicaux, les visites chez le médecin et les services hospitaliers sont exonérés de TVA. Il s’agit des prestataires de soins de santé publics et privés.
2. Éducation et formation:
   • Les services éducatifs fournis par les écoles, les collèges et les universités sont exonérés de TVA. Elle couvre les frais de scolarité, les manuels et le matériel pédagogique.
   • Les cours de formation professionnelle et les apprentissages entrent également dans cette catégorie.
3. Services financiers:
   • Les services fournis par les banques, les compagnies d’assurance et les institutions financières sont exonérés. Il s’agit par exemple de la gestion de comptes bancaires, de polices d’assurance et de conseils en matière d’investissement.
4. Assurance:
   • Les primes d’assurance (assurance-vie, assurance-maladie, assurance de biens) ne sont pas soumises à la TVA.
   • Toutefois, certains services liés à l’assurance (tels que les conseils juridiques relatifs aux demandes d’indemnisation) peuvent encore être soumis à la TVA.
5. Services postaux:
   • Les services postaux de base, y compris l’envoi de lettres et de colis, sont exonérés de TVA.
   • Les services supplémentaires tels que la livraison express ou le courrier recommandé peuvent avoir des incidences sur la TVA.

N’oubliez pas que le statut d’exonération de la TVA peut changer en fonction de votre situation et du type de transaction.

Pour obtenir des conseils précis, reportez-vous aux règles officielles ou envisagez de demander l’avis de professionnels pour vous assurer que vous suivez correctement les règles en matière de TVA. Restez informé !

Enregistrement et seuils de TVA au Royaume-Uni

Le seuil d’immatriculation à la TVA marque le moment où les entreprises doivent s’inscrire à la TVA. Si vos ventes totales (à l’exclusion des biens et services exonérés) dépassent ce seuil ou sont appelées à le faire prochainement, vous devez vous enregistrer à la TVA au Royaume-Uni.

Actuellement, le seuil d’enregistrement de la TVA est de 85 000 £. À partir d’avril 2024, le seuil sera de 90 000 £ – mais vérifiez toujours les derniers chiffres sur le site officiel du HMRC.

Déclarations de TVA au Royaume-Uni

Les entreprises enregistrées au Royaume-Uni doivent régulièrement déposer des déclarations de TVA. Voici un guide rapide :

Fréquence : La plupart des entreprises déposent des déclarations de TVA trimestriellement (tous les trois mois). Certains, dont le chiffre d’affaires est plus faible, peuvent bénéficier d’un rendement annuel.

Ce qu’il faut inclure : Votre déclaration de TVA doit couvrir les ventes (taxe en aval) et les achats (taxe en amont). Déclarer le total de la TVA due (TVA collectée) et de la TVA récupérable (TVA déductible).

Dépôt en ligne : Utilisez le portail en ligne du HMRC pour la soumission. Assurer l’exactitude des ventes, des achats et de la TVA due.

Délais : Déposez votre déclaration de TVA et payez toute TVA due avant la date limite (généralement un mois et sept jours après la fin de la période de TVA). Les soumissions tardives peuvent entraîner des pénalités.

Ajustements : Corrigez rapidement les erreurs ou les omissions dans les déclarations précédentes pour éviter les pénalités.

Enregistrement numérique : Conservez des enregistrements détaillés des transactions. L’archivage numérique est essentiel pour une déclaration de TVA précise.

TVA sur les importations et les exportations

Importation de marchandises ? Le paiement de la TVA à l’importation est de votre responsabilité. En revanche, lorsque vous exportez des biens à partir du Royaume-Uni, ils sont généralement détaxés en matière de TVA – il n’y a pas de TVA sur les ventes à l’exportation.

Biens importés et TVA :

• Généralement facturé au même taux que s’il était vendu au Royaume-Uni.
• Certains objets comme les œuvres d’art, les antiquités et les objets de collection peuvent bénéficier d’un taux de TVA réduit.
• Les entreprises assujetties à la TVA ont le choix :
  • utiliser la comptabilisation différée de la TVA dans leur déclaration de TVA, ce qui leur permet de déclarer et de récupérer la TVA à l’importation en une seule fois.
  • Payer la TVA à l’importation directement lors de l’importation et la récupérer ultérieurement en tant que taxe en amont.

Importations temporaires :

• L’importation temporaire de marchandises (avec l’intention de les réexporter dans les deux ans) vous permet de bénéficier d’une exonération des droits à l’importation.
• Si vous décidez par la suite de dédouaner des marchandises importées temporairement pour un usage général au Royaume-Uni, soyez prêt à payer les droits de douane, la TVA à l’importation et les intérêts compensatoires pour des marchandises spécifiques.

Exportations et taux zéro:

• Les biens quittant le Royaume-Uni sont considérés comme étant utilisés en dehors du pays, ce qui permet de détaxer la fourniture de biens exportés si certaines conditions sont remplies.
• Aucune TVA n’est appliquée aux exportations de la Grande-Bretagne vers des lieux situés en dehors du Royaume-Uni ou de l’Irlande du Nord vers des destinations situées en dehors du Royaume-Uni.

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Des biens importés aux importations temporaires en passant par les exportations détaxées, nous avons les réponses à vos questions sur la TVA. N’hésitez pas à discuter avec notre équipe – nous attendons votre message !

Questions fréquemment posées

Quand dois-je m’enregistrer à la TVA au Royaume-Uni ?

Vous devez vous enregistrer à la TVA si le chiffre d’affaires imposable de votre entreprise dépasse 85 000 £ par an.

Si vous êtes un vendeur étranger utilisant une place de marché en ligne, des règles différentes peuvent s’appliquer. Contactez-nous pour en savoir plus !

Puis-je récupérer la TVA payée sur mes achats professionnels ?

Oui, si vous êtes assujetti à la TVA, vous pouvez généralement récupérer la TVA payée sur les biens et services utilisés pour votre entreprise.